ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА. ПРАВОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ, ЗАЩИТА ОТ ПРЕТЕНЗИЙ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Налоговое и финансовое право Теме уже больше 10 лет, но ясности не прибавляется и споры не утихают. Налоговые органы выявляют случаи снижения налогоплательщиками своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика с целью получения, как правило, возможности пользоваться пониженным налогообложением при специальных налоговых режимах. Такие ситуации распространены в малом и среднем бизнесе. Видимо, в связи с выходом Определения КС от Арановского, предупреждавшего об опасности однозначной квалификации дробления как налоговой схемы, Федеральная налоговая служба решила подготовить обзор, который призван обрисовать картину обширной судебной практики по этой категории дел. Возможно, повлияло и недавнее появление слишком суровых Методических рекомендаций ФНС — СКР по доказыванию умысла налоговых правонарушителей. ФНС отмечает, что за последние 4 года арбитражными судами рассмотрено более дел о дроблении бизнеса на сумму, превышающую 12,5 млрд руб.

Дробление бизнеса: практические рекомендации налогового консультанта

, 31 В стоимость входит методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат. Иногородним участникам помогаем в бронировании гостиницы. Информация и регистрация по тел в Москве:

Решение простое – подавайте, как полагается по закону, иски о взыскании, т. к. право Обзор практики по дроблению бизнеса - письмо ФНС . договор о координации действий, аналог простого товарищества.

Программа подходит как для регионов России где есть ЕНВД , так и для Москвы где его нет , как для бизнеса большого масштаба, так и для сравнительно небольшого магазина или кафе. Рассматриваемые схемы за небольшим исключением подходят и для розницы, и для общепита. Ведущие приводят примеры по каждой схеме из своей практики оптимизации в обеих этих отраслях. Методы налогового планирования в сфере розничной торговли и общественного питания для Москвы и регионов.

Учебный курс ориентирован на: Руководящий состав предприятий, фин. Краткая информация о предстоящем мероприятии: Схемы налогового планирования в сфере розничной торговли и общественного питания: Разбиение торгового зала зала обслуживания посетителей на отдельные магазины с площадью зала менее м2. Организация единого кассового центра ЕКЦ.

В нем министерство рекомендует инспекциям руководствоваться Определением Верховного суда РФ от Можно ли считать это дело прецедентом? К каким последствиям приведет его применение в налоговой практике?

семинар от организатора Учебный центр «Бизнес Аспект» прошел ября применения УСН с использованием договора простого товарищества.

Пресса о ВАС РФ Оптимизация налогообложения с использованием различных схем Вообще, количество инструментов налоговой оптимизации весьма ограничено. Это налоговые режимы, договорное моделирование и разделение бизнес-функций между несколькими юридическими субъектами в группе компаний. Но вот количество их комбинаций - бесконечно. Выбор конкретной комбинации должен диктоваться не чьим-то положительным опытом её применения, а тем, насколько она соответствует именно вашему бизнесу.

Если, помимо налоговой экономии, в действиях компании нет больше никакой объективно прослеживающейся цели - использованный метод налоговой оптимизации можно будет именовать"схемой" во всех смыслах этого слова. Если же налоговая выгода становится неким побочным результатом экономически обоснованного действия - налоговая схема превращается из мифа в объективно существующую реальность. Дробление бизнеса на несколько компаний для сохранения возможности применения УСН. Решений арбитражных судов, признающих наличие в действиях налогоплательщика именно такой"налоговой схемы", предостаточно.

Решающими факторами становятся взаимозависимость компаний, наличие персонала, работающего по совместительству и там, и там, отсутствие"производственной" самостоятельности компаний и т. Однако есть и исключения. Налогоплательщик осуществлял лесозаготовку и уход за арендуемым лесным участком, общество"1" - обработку и распиловку древесины, изготовление доски, ООО"2" реализовывало пиломатериалы, дрова, оказывало услуги по доставке.

При этом все три организации созданы одной группой физических лиц-учредителей, находятся на одной территории, руководство осуществляют одни и те же лица, расчетные счета открыты в одном банке.

Простое товарищество: у схемы новые перспективы

НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций Возможность выбора объекта налогообложения Единый налог может исчисляться следующими способами: Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, — 1 раз по итогам года. Бухгалтерская отчетность форма 1, 2, 3, 4, 5 — по итогам квартала, полугодия , 9 месяцев, год; 2.

Дробление бизнеса: практические рекомендации налогового консультанта УСН с использованием договоров простого товарищества (обоснование.

Статьи для директора Простое товарищество: Проанализировав постановления кассационных и апелляционных инстанций за годы, можно сделать два вывода: В чем уникальность простого товарищества Уникальность простого товарищества в том, что, являясь договором, а не юридическим лицом, обязанность налогоплательщика возникает именно у этого виртуального образования, причем условия налогообложения простого товарищества могут отличаться от систем налогообложения его участников.

Дело в том, что простое товарищество независимо от количества юридических лиц или ИП, входящих в него но не менее двух, для упрощенцев обязательна база доходы-расходы и не зависимо от применяемых ими систем налогообложения, является плательщиком НДС, то есть применяет общую систему налогообложения. При этом, его члены не теряют возможность применять свои системы налогообложения при осуществлении деятельности не в рамках договора. Именно этот факт дает возможность простому товариществу, объединяющему членов на УСН и ОСН, официально перераспределять прибыль на низконалоговые субъекты в пропорциях первоначально внесенных вкладов.

Но простое товарищество не только позволяет оптимизировать налог на прибыль и товарищам на УСН выставлять счета с НДС и принимать его в зачет, но и решать вопрос с предельной суммой дохода для применения УСН в настоящее время - млн. К тому же, товарищ на УСН в рамках договора простого товарищества может принимать в расходы затраты, не только предусмотренные

Кейс : простое товарищество как альтернатива агентской модели

Повышение прибыли собственника через простое товарищество Договор простого товарищества: Инвестиций в коммерческую недвижимость. Повышение прибыли собственника бизнеса без однодневок, обналичивания Долгое время главным инструментом налоговой оптимизации для предпринимателей являлись фирмы-однодневки. Последние годы государство ужесточило контроль за схемами такого рода. Между тем ГК РФ содержит большое количество других конструкций, применение которых позволяет добиться налоговой экономии. Покажу это на примере реального бизнес-кейса условия несколько изменены от реальных.

Как индивидуальному предпринимателю при выходе из бизнеса По договору простого товарищества (договору о совместной.

Как вывести активы с помощью простого товарищества? По договору простого товарищества договору о совместной деятельности двое или несколько лиц товарищей обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

Тем самым увеличить объемы продаж и расширить рынок. Конечно же, договор простого товарищества составлен в соответствии с деловыми целями. Какая же выгода в организации простого товарищества в плане оптимизации налогообложения? Рассматривая возможности холдинговых структур и возможности оптимизации налогообложения, можно использовать механизм передачи имущества без НДС с помощью простого товарищества.

Но для того, чтобы такую передачу не признали реализацией, необходимо иметь реальную деловую цель. Например, собрались два бизнесмена: Простое товарищество действует на основании договора о совместной деятельности. Соответственно, в таком договоре целесообразно прописать цель создания простого товарищества: Простое товарищество должно проработать минимум 3 месяца, получить доход и отчитаться по налогам. Договор о совместной деятельности будет расторгнут, а по договоренности между товарищами один из низ забирает вместо вложенных денежных средств имущество, а второй товарищ деньги.

Повышение прибыли собственника через простое товарищество

В стоимость входит методический материал, обеды, кофе-паузы, сертификат. Разбор действенных"легенд" в обоснование дробления бизнеса на основе практики, решений судов. Переквалификация аутсорсинга, возмездного оказания услуг в трудовые отношения. Разбор ошибок при оформлении документов. Анализ ошибок допускаемых при аутсорсинге работа осуществляется без цели извлечения прибыли, является зависимой от головного предприятия и т.

При наличии реальной деловой цели, простое товарищество – один из эффективных способов налоговой оптимизации, который.

Первый день семинара посвящен поиску путей выживания компаний при условии легальности выплат доходов физическим лицам. Кроме того, рассматриваются общие для всех налоговых схем условия и принципы применения — такие как наличие деловых целей, отсутствие аффилированности и фиктивных сделок, грамотное документальное оформление.

В этих условиях использование таких традиционных способов налоговой псевдооптимизации, как фирмы-однодневки и связанные с ними буферные фирмы-прокладки становится более опасным, дорогим и малодоступным. А по мнению многих специалистов — и вовсе невозможным! Есть возможность посещения любых двух или любого одного дня семинара: Рекомендуется посещение всех трех дней.

Дробление бизнеса: правовые проблемы, защита от претензий налоговых органов

Налоговая оптимизация — вопросы и ответы Налоговая оптимизация — вопросы и ответы Организации, при грамотном соблюдении нюансов, могут прибегать к таким схемам, как дробление бизнеса, внедрение услуг индивидуальных предпринимателей, использование налоговых льгот. На семинаре рассмотрим тенденции налогового контроля, новейшую судебную практику, применение доктрины деловой цели, порядок защиты интересов налогоплательщиков, нюансы региональной оптимизации налогов.

Тенденции в сфере налогового контроля 2.

негативные последствия и когда она допустима; «искусственное дробление бизнеса Возможен ли обход с помощью простого товарищества правил.

Причем сами решения переписываются из одного интернет-ресурса в другой. Возникает ощущение, что первоисточник есть такая очень скучная книжка - Налоговый кодекс никто вообще не читал. Справедливости ради, надо заметить, что проблема не всеобщая: Самый простой совет - перейти на УСН. Но тут уже проблема из налоговой плоскости переходит в рыночную — сколько покупателей после смены налоговой системы останется?

Да, получается очень рискованно, а теперь и достаточно дорого, но участники рынка не могут перейти на УСН, пока не перейдут другие, чтобы уровнять условия конкуренции. Но налоговики в том числе через банки и блокировки счетов , совместно с правоохранителями, вынуждают искать решения. И все ждут, когда им дадут готовые схемы. Один автор написал книжку аж про способов оптимизации НДС, в журналах обычно предлагают более скромное количество: Другая крайность — семинары, в которых участвуют налоговики бывшие или действующие — без разницы , где они торжествующе сообщают, что оптимизация НДС больше не возможна и рассказывают про обязанность налогоплательщика платить налоги, про то, что НДС налог косвенный и конечное бремя оплаты ложиться все равно на физиков.

Дробление бизнеса: оптимизация или уклонение от налогов?

Версия для печати В программеЗаказать в корпоративном формате Собственникам, бухгалтерам и юристам компаний, существующих как группа лиц, либо заинтересованных в защите активов от взыскания, грамотном построении сделок. В последние годы практика налоговых органов сконцентрирована на проведении результативных проверок см. Приказ УФНС по г.

Москве от 1 сентября г. Таким образом, существование налогоплательщика как единой крупной компании приводит к повышению рисков, и при негативной проверке, имущество такого плательщика будет реализовано в счет долгов. С другой стороны неграмотное разбиение группы компаний на конгломерат зависимых и аффилированных лиц, также приводит к значительным трудностям при проверке и обвинениям в искусственном дроблении с целью, например, обхода лимита по УСН.

Дробление бизнеса на несколько компаний для сохранения возможности . НК РФ - участники договора простого товарищества.

Семинар ориентирован на юристов, главных бухгалтеров, финансовых директоров и руководителей компаний. Основные принципы дробления и построения группы лиц. Отношение налоговых органов к группе компаний. Объединение всей группы в одно целое. Переквалификация аутсорсинга, возмездного оказания услуг в трудовые отношения. Разбор ошибок при оформлении документов. Анализ ошибок допускаемых при аутсорсинге работа осуществляется без цели извлечения прибыли, является зависимой от головного предприятия и т.

Рассмотрение законопроектов о запрете аутстаффинга. Варианты замены договорной работы. Основания завышения стоимости работ, услуг, получаемых от вновь созданного предприятия почему ранее те же работы выполнялись за 10 рублей, а сейчас за ? Разбор способа позволяющего защититься от претензий по трансфертному ценообразованию и признании лиц недобросовестными, а саму схему созданной в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Обход пределов применения УСН с использованием договора простого товарищества.

Легенды, обосновывающие заключение такого договора.

Агентский договор как способ оптимизации налогов